№ 20 — О внесении изменений и дополнений в Приказ Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики от 9 января 2008 года № 2 «Об утверждении Инструкции «О порядке исчисления подоходного налога с физических лиц» (Регистрационный № 4305 от 12 февраля 2008 года) (САЗ 08-6)

ПРИК МФМР 14 февраля 2017 № 20 САЗ 17-17

Приказ Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики

О внесении изменений и дополнений в Приказ Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики от 9 января 2008 года № 2 «Об утверждении Инструкции «О порядке исчисления подоходного налога с физических лиц» (Регистрационный № 4305 от 12 февраля 2008 года) (САЗ 08-6)

Согласован:

Министерство экономического развития

Зарегистрирован Министерством юстиции

Приднестровской Молдавской Республики 20 апреля 2017 г.

Регистрационный № 7806

В соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2001 года № 87-З-III «О подоходном налоге с физических лиц» (САЗ 01-53) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 2 августа 2002 года № 179-ЗИД-III (САЗ 02-31); от 2 августа 2002 года № 180-ЗИД-III (САЗ 02-31); от 5 августа 2002 года № 181-ЗИ-III (САЗ 02-32); от 28 сентября 2002 года № 194-ЗИД-III (САЗ 02-39); от 31 октября 2002 года № 201-ЗИ-III (САЗ 02-44); от 8 апреля 2003 года № 262-ЗИД-III (САЗ 03-15); от 26 сентября 2003 года № 335-ЗИД-III (САЗ 03-39); от 25 сентября 2004 года № 472-ЗИД-III (САЗ 04-39); от 29 декабря 2004 года № 510-ЗИД-III (САЗ 05-1); от 14 февраля 2005 года № 536-ЗД-III (САЗ 05-8); от 12 мая 2005 года № 567-ЗИ-III (САЗ 05-20); от 30 июня 2005 года № 588-ЗД-III (САЗ 05-27); от 9 августа 2005 года № 622-ЗД-III (САЗ 05-33); от 29 сентября 2005 года № 633-ЗИД-III (САЗ 05-40); от 30 июня 2006 года № 54-ЗИД-IV (САЗ 06-27); от 29 сентября 2006 года № 92-ЗИД-IV (САЗ 06-40); от 29 сентября 2006 года № 98-ЗИ-IV (САЗ 06-40); от 30 ноября 2006 года № 127-ЗИ-IV (САЗ 06-49); от 19 января 2007 года № 162-ЗИ-IV (САЗ 07-4); от 17 июля 2007 года № 255-ЗИ-IV (САЗ 07-30); от 26 сентября 2007 года № 296-ЗИ-IV (САЗ 07-40); от 27 сентября 2007 года № 302-ЗИД-IV (САЗ 07-40); от 27 сентября 2007 года № 308-ЗИ-IV (САЗ 07-40); от 15 апреля 2008 года № 445-ЗИД-IV (САЗ 08-15); от 26 сентября 2008 года № 542-ЗД-IV (САЗ 08-38); от 26 сентября 2008 года № 546-ЗИД-IV (САЗ 08-38); от 14 января 2009 года № 644-ЗД-IV (САЗ 09-3); от 26 января 2009 года № 657-ЗД-IV (САЗ 09-5); от 24 марта 2009 года № 691-ЗД-IV (САЗ 09-13); от 23 сентября 2009 года № 863-ЗИ-IV (САЗ 09-39); от 23 ноября 2009 года № 905-ЗИД-IV (САЗ 09-48); от 11 декабря 2009 года № 911-ЗД-IV (САЗ 09-50); от 23 сентября 2010 года № 165-ЗД-IV (САЗ 10-38); от 27 сентября 2010 года № 168-ЗД-IV (САЗ 10-39); от 11 октября 2010 года № 192-ЗИД-IV (САЗ 10-41); от 24 марта 2011 года № 18-ЗД-V (САЗ 11-12); от 21 апреля 2011 года № 27-ЗИД-V (САЗ 11-16); от 24 мая 2011 года № 61-ЗИ-V (САЗ 11-21); от 29 сентября 2011 года № 157-ЗИД-V (САЗ 11-39); от 7 декабря 2011 года № 229-ЗД-V (САЗ 11-49); от 28 декабря 2011 года № 250-ЗД-V (САЗ 12-1,1); от 29 июня 2012 года № 112-ЗИД-V (САЗ 12-27); от 31 июля 2012 года № 157-ЗД-V (САЗ 12-32); от 1 августа 2012 года № 159-ЗД-V (САЗ 12-32); от 28 сентября 2012 года № 174-ЗИД-V (САЗ 12-40); от 28 сентября 2012 года № 175-ЗИД-V (САЗ 12-40); от 24 декабря 2012 года № 255-ЗИ-V (САЗ 12-53); от 28 сентября 2013 года № 200-ЗИД-V (САЗ 13-38,1); от 28 сентября 2013 года № 205-ЗИ-V (САЗ 13-38,1); от 20 ноября 2013 года № 239-ЗД-V (САЗ 13-46); от 18 июня 2014 года № 116-ЗД-V (САЗ 14-25); от 8 декабря 2014 года № 202-ЗИ-V (САЗ 14-50); от 12 января 2015 года № 3-ЗИ-V (САЗ 15-3); от 26 февраля 2016 года № 36-ЗИ-VI (САЗ 16-8); от 1 апреля 2016 года № 63-ЗИ-VI (САЗ 16-13), от 5 апреля 2016 года № 71-ЗИ-VI (САЗ 16-14), от 5 апреля 2016 года № 79-ЗИ-VI (САЗ 16-14), от 6 апреля 2016 года № 105-ЗИ-VI (САЗ 16-14), от 10 мая 2016 года № 120-З-VI (САЗ 16-19), от 25 июля 2016 года № 177-ЗИ-VI (САЗ 16-30), от 25 июля 2016 года № 183-ЗД-VI (САЗ 16-30), от 3 февраля 2017 года № 30-ЗИ-VI (САЗ 17-6), приказываю:

1. Внести в Приказ Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики от 9 января 2008 года № 2 «Об утверждении Инструкции «О порядке исчисления подоходного налога с физических лиц» (Регистрационный № 4305 от 12 февраля 2008 года) (САЗ 08-6) с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики от 5 сентября 2008 года № 175 (Регистрационный № 4576 от 25 сентября 2008 года) (САЗ 08-38), от 12 февраля 2009 года № 39 (Регистрационный № 4844 от 19 мая 2009 года) (САЗ 09-21), от 2 июня 2009 года № 134 (Регистрационный № 4891 от 30 июня 2009 года) (САЗ 09-27), от 14 января 2010 года № 7 (Регистрационный № 5206 от 20 апреля 2010 года) (САЗ 10-16), от 11 августа 2010 года № 146 (Регистрационный № 5376 от 6 сентября 2010 года) (САЗ 10-36), от 29 ноября 2010 года № 191 (Регистрационный № 5501 от 24 декабря 2010 года) (САЗ 10-51), от 19 января 2011 года № 5 (Регистрационный № 5519 от 25 января 2011 года) (САЗ 11-4), от 28 марта 2011 года № 58 (Регистрационный № 5591 от 14 апреля 2011 года) (САЗ 11-15), от 15 июня 2011 года № 110 (Регистрационный № 5673 от 5 июля 2011 года) (САЗ 11-27), от 24 августа 2011 года № 154 (Регистрационный № 5744 от 30 августа 2011 года) (САЗ 11-35), от 26 декабря 2011 года № 226 (Регистрационный № 5871 от 29 декабря 2011 года) (САЗ 12-1), от 5 февраля 2013 года № 27 (Регистрационный № 6335 от 12 марта 2013 года) (САЗ 13-10), от 10 декабря 2013 года № 227 (Регистрационный № 6663 от 30 декабря 2013 года) (САЗ 14-1), от 7 февраля 2014 года № 27 (Регистрационный № 6738 от 19 марта 2014 года) (САЗ 14-12), от 4 ноября 2014 года № 162 (Регистрационный № 7077 от 3 апреля 2015 года) (САЗ 15-14), от 2 апреля 2015 года № 58 (Регистрационный № 7159 от 24 июня 2015 года) (САЗ 15-26), от 7 июля 2015 года № 121 (Регистрационный № 7184 от 21 июля 2015 года) (САЗ 15-30), от 16 декабря 2015 года № 184 (Регистрационный № 7325 от 22 декабря 2015 года) (САЗ 15-52), следующие изменения и дополнения:

а) часть третью пункта 15-2 Приложения к Приказу после словесно-цифрового обозначения «от 15 июля 2011 года № 512/135 (САЗ 11-31)» через запятую дополнить словами «а в случае отчуждения доли (ее части) в уставном капитале организации, осуществляющей банковскую деятельность - в соответствии с Инструкцией Приднестровского республиканского банка от 9 ноября 2007 года № 22-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» (Регистрационный № 4198 от 19 декабря 2007 года)(САЗ 07-52)»;

б) часть первую подпункта я-6) пункта 24 Приложения к Приказу после слов «и оказанные услуги» через запятую дополнить словами «а также в виде полученных товаров»;

в) пункт 24 Приложения к Приказу дополнить подпунктом я-11) следующего содержания:

«я-11) доходы в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества, полученные добровольцами в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 19 ноября 2013 года № 232-З-V «О добровольческой деятельности» (САЗ 13-46).

Льгота предоставляется на основании копии гражданско-правового договора, заключенного в письменной форме между добровольческой организацией и добровольцем, а также копии удостоверения добровольца»;

г) в части третьей подпункта б) пункта 27 Приложения к Приказу слова «сумм компенсационных выплат, не подлежащих налогообложению в соответствии с порядком, предусмотренным подпунктом «и)», заменить словами «доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с порядком, предусмотренным подпунктами а), б), е), е-1), ж), з), и), с)»;

д) подпункт б) части десятой подпункта в) пункта 27 Приложения к Приказу дополнить подпунктами 3) и 4) в следующей редакции:

3) копия трудовой книжки отца (матери);

4) справка паспортного отдела, подтверждающая выписку гражданина с территории Приднестровской Молдавской Республики, в случае если один из родителей ребенка (детей) выехал за пределы Приднестровской Молдавской Республики»;

е) подпункт 1) подпункта в) части десятой подпункта в) пункта 27 Приложения к Приказу дополнить через запятую словами «при отсутствии в решении суда определения места жительства ребенка с одним из родителей»;

ж) подпункт в) части десятой подпункта в) пункта 27 Приложения к Приказу дополнить подпунктом 4) в следующей редакции:

«4) справка отделов записи актов гражданского состояния (ЗАГС), подтверждающая факт невступления в повторный брак супруга(и)»;

з) подпункт г) части десятой подпункта в) пункта 27 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

«г) вдовам (вдовцам), одному из родителей, когда другой родитель лишен родительских прав или признан недееспособным, единственным родителям (опекунам или попечителям): копии свидетельства о смерти супруга(и); копии документа, подтверждающего лишение родительских прав или признание родителя недееспособным; оригинала справки, подтверждающей отсутствие отца, выданной соответствующими органами; копии решения суда о признании супруга(и) или супруга(и) опекуна, попечителя безвестно отсутствующим (либо умершим)»;

и) подпункт 1) подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

«1) по объектам недвижимости - в размере фактически произведенных и документально подтверждённых расходов на строительство или приобретение объекта недвижимости, в том числе на производство капитального ремонта и иных неотделимых улучшений объекта недвижимости, а в случае отсутствия документально подтверждённых расходов - по выбору налогоплательщика: или в размере 10 000 (десяти тысяч) расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП), или в размере 80 процентов от рыночной стоимости объекта недвижимости, определённой независимым оценщиком»;

к) часть четвертую подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу исключить;

л) часть пятую подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

«В случае, когда физическое лицо реализует не весь объект недвижимости, не все транспортное средство, а лишь 1/2 (или иную) его часть, оно имеет право на имущественный вычет соразмерно реализуемой доле от установленного настоящей Инструкцией предела. Например. При реализации 1/2 части объекта недвижимости имущественный вычет может быть представлен в размере 50 процентов от фактически произведенных и документально подтверждённых расходов на строительство или приобретение объекта недвижимости, в том числе на производство капитального ремонта и иных неотделимых улучшений объекта недвижимости. В случае отсутствия документально подтверждённых расходов имущественный вычет может быть представлен:

а) в размере до 5 000 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП);

б) в размере 40 % от рыночной стоимости объекта недвижимости, определённой независимым оценщиком»;

м) часть шестую подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

«Расчет подлежащей уплате суммы подоходного налога с сумм, получаемых налогоплательщиком от продажи объектов недвижимости, автомобилей и иных транспортных средств, находящихся в собственности налогоплательщика, производится исходя из суммы сделки, определенной договором»;

н) подпункт а) части тринадцатой подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу после слов «форма № 9» через запятую дополнить словами «свидетельство о рождении»;

о) подпункт д) части тринадцатой подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу исключить;

п) подпункт а) пункта 40 Приложения к Приказу дополнить новой частью четырнадцатой в следующей редакции:

«Дополнительно для подтверждения права на получение льготы в виде имущественного вычета при отчуждении объектов недвижимости, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 (трех) лет, предоставляются следующие документы:

1) в размере фактически произведенных и документально подтверждённых расходов на строительство или приобретение объекта недвижимости, в том числе на производство капитального ремонта и иных неотделимых улучшений объекта недвижимости - платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При этом к расходам на строительство и капитальный ремонт относятся расходы, непосредственно связанные с выполнением строительных работ по возведению дома, включая расходы по изготовлению проектно-сметной документации, расходы на проводку и подключение сетей водоснабжения, канализации, отопления, электро - и газоснабжения внутри объекта, затраты на приобретение облицовочной плитки, паркета, краски, обоев, газового оборудования, других стройматериалов, используемых в строительстве;

2) в размере 80 процентов от рыночной стоимости объекта недвижимости, определённой независимым оценщиком - заключение о рыночной оценке с приложением к нему акта оценки»;

р) часть пятнадцатую подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

«Документы, подтверждающие право на получение льготы в виде имущественного вычета, предоставляются лицами, изъявившими желание воспользоваться правом на получение льготы по подоходному налогу, лично, лицами, действующими от имени налогоплательщиков на основании доверенностей, лицами, признанными опекунами в соответствии с действующим законодательством над гражданами, признанными судом недееспособными в порядке, установленном действующим законодательством, законными представителями несовершеннолетнего ребенка. В случае, если интересы налогоплательщика представляет лицо, действующее от имени налогоплательщика на основании доверенности, кроме вышеуказанных документов предоставляется документ, удостоверяющий личность лица, действующего от имени налогоплательщика на основании доверенности (паспорт, форма № 9), и доверенность, заверенная нотариусом. В случае, если интересы налогоплательщика представляет лицо, признанное опекуном, кроме вышеуказанных документов предоставляется документ, удостоверяющий личность лица (паспорт, форма № 9), действующего от имени налогоплательщика, и документ, подтверждающий установление опеки над налогоплательщиком. В случае, если интересы налогоплательщика представляет законный представитель, кроме вышеуказанных документов предоставляется документ, удостоверяющий личность лица (паспорт, форма № 9).»;

с) часть двадцатую подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу исключить;

т) часть двадцать первую подпункта а) пункта 40 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

«Территориальные налоговые инспекции по месту осуществления сделки ежемесячно направляют сведения о суммах дохода, заявленных гражданами по сделкам купли-продажи, дарения, о суммах предоставленных им имущественных налоговых вычетов, о суммах уплаченного подоходного налога, территориальной налоговой инспекции по месту жительства гражданина (в пределах Приднестровской Молдавской Республики) для осуществления контроля.»;

у) часть шестую подпункта б) пункта 40 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

ф) подпункт е) пункта 43 Приложения к Приказу изложить в следующей редакции:

«е) 5 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов или части прибыли физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Приднестровской Молдавской Республики, при соблюдении условий, установленных частью второй настоящего подпункта.

Данная ставка применяется в случае, если общая сумма начисленных организацией подоходного и единого социального налогов (за исключением подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников)) за период, за который выплачиваются дивиденды или часть прибыли, составляет величину не менее общей суммы начисленных подоходного и единого социального налогов (за исключением подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников)) за предшествующий период, аналогичный периоду, за который выплачиваются дивиденды или часть прибыли, проиндексированной на 1/2 коэффициента инфляции, рассчитанного нарастающим итогом, с месяца, следующего за предшествующим периодом, по месяц, предшествующий последнему месяцу периода, за который выплачиваются дивиденды или часть прибыли.

Норма, установленная настоящим подпунктом, применяется, в том числе в отношении доходов в виде дивидендов или части прибыли физических лиц, начисленных в 2012 году по результатам деятельности организаций за периоды, предшествующие 2012 году.

Если дивиденды или часть прибыли выплачиваются за 1 квартал 2015 года, то общая сумма начисленных организацией подоходного и единого социального налогов (за исключением подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников)) за 1 квартал 2015 года должна составлять не менее общей суммы подоходного и единого социального налогов (за исключением подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников)) за 1 квартал 2014 года, умноженной на 1/2 коэффициента инфляции. При этом коэффициент инфляции рассчитывается нарастающим итогом с апреля 2014 года по февраль 2015 года.

Например: Рассмотрим данную ситуацию на примере работы организации за 2014-2015 годы.

Общая сумма подоходного и единого социального налогов за минусом подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников), за 1 квартал 2015 года, предположим, составляет 75 рублей; общая сумма подоходного и единого социального налогов за минусом подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников), за 1 квартал 2014 года - 65 руб.

Коэффициент инфляции, рассчитанный нарастающим итогом с апреля 2014 года по февраль 2015 года, составит:

(1,0026 х 1,0092 х 1,0023 х 0,9897 х 0,9971 х 1,0015 х 1,0039 х 0,9993 х 0,9989 х 1,0091 х 0,9918) = 1,0052

Таким образом, инфляция за указанный период составила 0,52 % или 0,26 % в размере 1/2 от указанной суммы.

Следовательно, коэффициент инфляции для расчета составит: 1,0026.

Сравним общую сумму начисленных организацией подоходного и единого социального налогов за минусом подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников), за 1 квартал 2015 года и общую сумму подоходного и единого социального налогов за минусом подоходного налога, исчисленного с доходов акционеров (участников), за 1 квартал 2014 года умноженные на коэффициент инфляции для расчета:

75 рублей > 65 рублей х 1,0026, т.е. 75 рублей > 65,17 рубля

Таким образом, для дивидендов, выплачиваемых за 1 квартал 2015 года, организация вправе применить ставку подоходного налога в размере 5 процентов»;

х) пункт 47-1 Приложения к Приказу после слов «на основании доверенностей» через запятую дополнить словами «лица, признанные опекунами в соответствии с действующим законодательством над гражданами, признанными судом недееспособными в порядке, установленном действующим законодательством, законные представители несовершеннолетнего ребенка»;

ц) часть вторую Приложения № 2 к Инструкции изложить в следующей редакции:

«К заявлению прилагаются следующие документы (нужное подчеркнуть):

1. копия паспорта;

2. копия свидетельства о рождении ребенка (детей);

3. копия свидетельства о браке;

4. копия решения органов опеки и попечительства об установлении опеки, попечительства;

5. документ, подтверждающий факт совместного проживания с ребенком (детьми);

6. справка с места работы отца (матери) ребенка (детей) о непредоставлении ему (ей) стандартного налогового вычета на содержание ребенка (детей) в двойном размере;

7. копия трудовой книжки отца (матери);

8. справка с паспортного отдела, подтверждающая выписку гражданина с территории Приднестровской Молдавской Республики;

9. копия свидетельства о расторжении брака;

10. копия решения суда о расторжении брака;

11. справка отделов записи актов гражданского состояния (ЗАГС), подтверждающая факт невступления в повторный брак супруга(и);

12. копия свидетельства о смерти супруга(и);

13. копия документа, подтверждающего лишение родительских прав или признание родителя недееспособным;

14. справка, подтверждающая отсутствие отца, выданная соответствующими органами;

15. копия решения суда о признании супруга(и) или супруга(и) опекуна, попечителя безвестно отсутствующим (либо умершим)»;

ч) Приложение № 9 к Инструкции изложить в следующей редакции согласно Приложению № 1 к настоящему Приказу;

ш) Налоговую карточку по учету доходов и подоходного налога профессиональных спортсменов и тренеров-преподавателей в сфере спорта высших достижений Приложения к Приложению № 9 к Инструкции утвердить Приложением № 1 к Приложению № 9 к Инструкции;

щ) в отметке Приложения к Приложению № 9 к Инструкции слово «Приложение» изложить в редакции «Приложение № 1;

э) Налоговую карточку по учету доходов и подоходного налога профессиональных спортсменов и тренеров-преподавателей в сфере спорта высших достижений Приложения к Приложению № 9 к Инструкции изложить в следующей редакции согласно Приложению № 2 к настоящему Приказу;

ю) Порядок заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции утвердить Приложением № 2 к Приложению № 9 к Инструкции;

я) подпункт е) пункта 5 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции изложить в следующей редакции:

«е) в пункте 2.6 проставляются периоды, в течении которых физическое лицо признается резидентом (нерезидентом) Приднестровской Молдавской Республики»;

я-1) подпункт д) пункта 8 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции изложить в следующей редакции:

«д) в пункте 3.6 отражается сумма в размере 5 (пяти) прожиточных минимумов трудоспособного населения, рассчитанных за месяц, предшествующий месяцу, за который производится начисление заработной платы, в рублях ПМР»;

я-2) пункт 8 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции дополнить подпунктом д-1) следующего содержания:

«д-1) в пункте 3.7 отражается месячная сумма дохода, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с порядком, предусмотренным подпунктами а), б), е), е-1), ж), з), и),

с) пункта 1 статьи 8 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2001 года № 87-З-III «О подоходном налоге с физических лиц» (САЗ 01-53);

я-3) в подпункте е) пункта 8 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции цифровое обозначение «3.7» заменить на цифровое обозначение «3.8»;

я-4) в подпункте ж) пункта 8 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции цифровое обозначение «3.8» заменить на цифровое обозначение «3.9»;

я-5) в подпункте з) пункта 8 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции цифровое обозначение «3.9» заменить на цифровое обозначение «3.10»;

я-6) подпункт к) пункта 8 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога Приложения к Приложению № 9 к Инструкции изложить в следующей редакции:

«к) в пункте 3.11 отражается доход по месяцам, который рассчитывается следующим образом: стр.3.8- стр.3.9- стр.3.10»;

я-7) Приложение № 13 к Инструкции исключить;

я-8) Приложение № 19 к Инструкции исключить.

2. Настоящий Приказ вступает в силу со дня, следующего за днем официального опубликования, за исключением подпунктов б), в), г), и), к), л), м), о), п), с), ф) пункта 1.

Подпункты б), и), к), л), м), о), п), с) пункта 1 вступают в силу со дня, следующего за днем официального опубликования, и распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 12 апреля 2016 года.

Подпункт в) пункта 1 вступает в силу со дня, следующего за днем официального опубликования, и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2016 года.

Подпункт г) пункта 1 вступает в силу со дня, следующего за днем официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

Подпункт ф) пункта 1 вступает в силу со дня, следующего за днем официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года.

Министр И. Молоканова

г. Тирасполь

14 февраля 2017 г.

№ 20

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Приднестровской Молдавской Республики

от 14 февраля 2017 года № 20

Приложение № 9

к Инструкции «О порядке исчисления

подоходного налога с физических лиц»

Налоговая карточка №_____

по учету доходов и подоходного налога

_______________________________________

(Ф.И.О. физического лица)

за _______ год

1. Сведения об источнике дохода

1.1 Наименование работодателя

____________________________________________________________________________

1.2 Ответственный за ведение налоговой карточки:

___________________ _______________________ _______________________

должность фамилия, имя, отчество подпись

2. Сведения о получателе дохода

2.1 Фамилия, Имя, Отчество ___________________________________________________

2.2 Вид документа, удостоверяющего личность___________________________________

2.3 Серия, номер документа____________________________________________________

2.4 Дата рождения (число, месяц, год)___________________________________________

2.5 Адрес постоянного места жительства:

Индекс_______________Район_________________________Город___________________

Населенный пункт_____________________ Улица_________________________

(село, поселок) (проспект, переулок и т.п.)

Дом_____________________корпус___________________ квартира__________________

2.6 Статус

резидент с _____________________ по _________________

нерезидент с ___________________ по _________________

2.7. Гражданство______(1 - гражданин ПМР, 2 - иностранный гражданин,

3 - лицо без гражданства)

2.8. Место работы____________________ (1-основное, 2-неосновное)

2.9. Занимаемая должность:______________ дата назначения_________________

2.10. Наличие инвалидности ____________________ (инвалид 1, 2, 3 группы)

2.11. Реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания обязательного страхового взноса ____________________________________

____________________________________________________________________

2.12. Налогооблагаемый период (поставить любой знак в клетке нужного месяца)

3. Учет полученных доходов и вычетов по видам, в рублях ПМР

	№ стр оки	Код до- хо- да	Месяц, в котором получен доход												Итого
	№ стр оки	Код до- хо- да	Янв- арь	Фев- раль	Ма- рт	Апр- ель	Май	Ию- нь	Ию- ль	Авгу- ст	Сент- ябрь	Октя- брь	Ноя- брь	Дека- брь	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
3.1 Доходы, полностью включаемые в налогооблагаемый доход	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
3.2 Доходы, частично включаемые в налогооблагаемый доход	8
	8.1
	8.2
	9
	9.1
	9.2
	10
	10.1
	10.2
	11
	11.1
	11.2
3.3 Доходы, полностью не включаемые в налогооблагаемый доход	12
	13
	14
	15
	16
	17
3.4 Иные доходы	18
	19
	20
	21
3.5 Общая месячная сумма доходов всего (3.1 + 8.1 + 9.1 + 10.1 + 11.1 + 3.3 + 3.4)
3.6 Установленный размер 5 ПМ
3.7 Месячная сумма дохода за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пп.а), б), е), е-1), ж), з), и), с) п.1 ст. 8
3.8 Общая месячная сумма доходов, включаемая в налогооблагаемый доход (3.1+8.2+9.2+10.2+11.2+3.4)
3.9 Обязательный страховой взнос
3.10 Сумма вычетов (расходов)	22
	23
	24
	25
	26
	27
	28
	29
Всего: за месяц
3.11 Сумма дохода, подлежащая налогообложению, за минусом обязательного страхового взноса и предоставленных вычетов (гр. 3.8-гр. 3.9- гр. 3.10)

3.1 Перерасчет полученных доходов и вычетов по видам, в рублях ПМР

	№ стр оки	Код до- хо- да	Месяц, в котором получен доход												Итого
	№ стр оки	Код до- хо- да	Янв- арь	Фев- раль	Ма- рт	Апр- ель	Май	Ию- нь	Ию- ль	Авгу- ст	Сент- ябрь	Октя- брь	Ноя- брь	Дека- брь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
3.1 Доходы, полностью включаемые в налогооблагаемый доход	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
3.2 Доходы, частично включаемые в налогооблагаемый доход	8
	8.1
	8.2
	9
	9.1
	9.2
	10
	10.1
	10.2
	11
	11.1
	11.2
3.3 Доходы, полностью не включаемые в налогооблагаемый доход	12
	13
	14
	15
	16
	17
3.4 Иные доходы	18
	19
	20
	21
3.5 Общая месячная сумма доходов всего (3.1+8.1+9.1+10.1+ 11.1+3.3+3.4)
3.6 Установленный размер 5 ПМ
3.7 Месячная сумма дохода за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пп.а), б), е), е-1), ж), з), и), с) п.1 ст. 8
3.8 Общая месячная сумма доходов, включаемая в налогооблагаемый доход (3.1+8.2+9.2+10.2+11.2+3.4)
3.9 Обязательный страховой взнос
3.10 Сумма вычетов (расходов)	22
	23
	24
	25
	26
	27
	28
	29
Всего: за месяц
3.11 Сумма дохода, подлежащая налогообложению, за минусом обязательного страхового взноса и предоставленных вычетов (гр. 3.8- гр. 3.9-гр. 3.10)

4. Право на вычеты:
4.1 Необлагаемый минимум дохода: в соответствии с подпунктами а), б), г), д), е) пункта 27 раздела 11 настоящей Инструкции; основание ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________
4.2 Расходы на содержание детей : количество детей_________________
период действия вычета с __________________ по_____________________;
основание__________________________________________________________;
документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя, разведенного супруга ____________________________________________________________________
4.3 Документы, подтверждающие право на социальные вычеты:
а) за обучение (№ заявления, платежного документа):
январь _______* основание_________**	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март ________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель ________ основание___________	октябрь______основание________
май ________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь ________ основание___________	декабрь______основание________
б) за лечение (№ заявления, платежного документа):
январь ________ основание___________	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март __________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель ________ основание___________	октябрь______основание________
май ___________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь __________ основание___________	декабрь______основание________
в) по договорам страхования (№ заявления, платежного документа):
январь ________ основание___________	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март __________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель_________ основание___________	октябрь______основание________
май ___________ основание___________	ноябрь ______основание________
июнь __________ основание___________	декабрь______основание________
г) в случае смерти супруга (ги) (№ заявления, свидетельства о смерти супруга (ги)):
январь ________ основание___________	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март __________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель_________ основание___________	октябрь______основание________
май ___________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь __________ основание___________	декабрь______основание________
4.4 Профессиональные вычеты:
январь ________ основание___________	июль ________основание________
февраль _______ основание___________	август_______основание________
март __________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель_________ основание___________	октябрь______основание________
май ___________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь __________ основание___________	декабрь______основание________
4.5 Имущественные вычеты:
а) от продажи имущества в размере 300 РУ МЗП (№ закупочного акта)
январь ________ основание___________	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март __________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель_________ основание___________	октябрь______основание________
май ___________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь___________ основание___________	декабрь______основание________
б) на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры в размере_______РУ МЗП (№ заявления, платежного документа):
январь _______* основание_________**	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март ________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель ________ основание___________	октябрь______основание________
май ________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь ________ основание___________	декабрь______основание________

Примечание:

* - по данным позициям отражаются суммы произведенных расходов;

** - по данным позициям указываются реквизиты подтверждающих документов.

5. Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога

Период	Сумма совокупного облагаемого дохода (стр.3.8)	Сумма вычетов		Расчет подоходного налога по ставке ___%
		Всего (стр.3.9+стр. 3.10)	В том числе обязательный страховой взнос (стр.3.9)	Сумма дохода, подлежащего налогооблож. (стр.3.11)	Сумма налога
		Всего (стр.3.9+стр. 3.10)	В том числе обязательный страховой взнос (стр.3.9)	Сумма дохода, подлежащего налогооблож. (стр.3.11)	Исчисленная	Удержанная	Долг (+;-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь
Перерасч.
Февраль
Перерасч.
Март
Перерасч.
Апрель
Перерасч.
Май
Перерасч.
Июнь
Перерасч.
Июль
Перерасч.
Август
Перерасч.
Сентябрь
Перерасч.
Октябрь
Перерасч.
Ноябрь
Перерасч.
Декабрь
Перерасч.
Итого

6. Информация о предоставлении налоговой карточки о доходах физического лица:

а) в территориальную налоговую инспекцию (копии):

№ налоговой карточки ________ за период ______________________

дата предоставления сведений в территориальную налоговую инспекцию________________________

б) физическому лицу - получателю дохода:

№ налоговой карточки ______за период _______________дата выдачи_____

Печать Подпись главного бухгалтера Подпись

(организации передающей карточку) (лица получившего карточку)

7. Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

____________________________________________________________________________

Дата Должность Фамилия, имя, отчество Подпись

Приложение № 2

к Приказу Министерства финансов

Приднестровской Молдавской Республики

от 14 февраля 2017 года № 20

Приложение № 1 к Приложению № 9

к Инструкции «О порядке исчисления

и уплаты подоходного налога

с физических лиц»

Налоговая карточка №_____

по учету доходов и подоходного налога профессиональных спортсменов и тренеров - преподавателей

в сфере спорта высших достижений

_______________________________________

(Ф.И.О. физического лица)

за _______ год

1. Сведения об источнике дохода

1.1 Наименование работодателя

___________________________________________________________________________

1.2 Ответственный за ведение налоговой карточки:

___________________ _______________________ _______________________

должность фамилия, имя, отчество подпись

2. Сведения о получателе дохода

2.1 Фамилия, Имя, Отчество___________________________________________________

2.2 Вид документа, удостоверяющего личность___________________________________

2.3 Серия, номер документа___________________________________________________

2.4 Дата рождения (число, месяц, год)___________________________________________

2.5 Адрес постоянного места жительства:

Индекс______________Район_________________________Город___________________

Населенный пункт______________________ Улица_______________________________

(село, поселок) (проспект, переулок и т.п.)

Дом___________________корпус_________________ квартира______________

2.6 Статус

резидент с ___________________ по _________________

нерезидент с ___________________ по _________________

2.7. Гражданство______(1 - гражданин ПМР, 2 - иностранный гражданин,

3 - лицо без гражданства)

2.8. Место работы___________________ (1 - основное, 2 - неосновное)

2.9. Занимаемая должность:____________ дата назначения______________

2.10. Наличие инвалидности ______________ (инвалид 1, 2, 3 группы)

____________________________________________________________________

2.12. Налогооблагаемый период (поставить любой знак в клетке нужного месяца)

3. Учет полученных доходов и вычетов по видам, в рублях ПМР

	№ стр оки	Код до- хо- да	Месяц, в котором получен доход												Итого
	№ стр оки	Код до- хо- да	Янв- арь	Фев- раль	Ма- рт	Апр- ель	Май	Ию- нь	Ию- ль	Авгу- ст	Сент- ябрь	Октя- брь	Ноя- брь	Дека- брь	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
3.1 Доходы, полностью включаемые в налогооблагаемый доход	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
3.2 Доходы, частично включаемые в налогооблагаемый доход	8
	8.1
	8.2
	9
	9.1
	9.2
	10
	10.1
	10.2
	11
	11.1
	11.2
3.3 Доходы, полностью не включаемые в налогооблагаемый доход	12
	13
	14
	15
	16
	17
3.4 Иные доходы	18
	19
	20
	21
3.5 Общая месячная сумма доходов, всего (3.1 + 8.1 + 9.1 + 10.1 + 11.1 + 3.3 + 3.4)
3.6 Общая месячная сумма доходов, включаемая в налогооблагаемый доход, всего, в том числе: (3.1+8.2+9.2+10.2+11.2+3.4)
а) сумма доходов, облагаемых по ставке 2 %
б) сумма доходов, облагаемых по ставке 15 %
3.7 Обязательный страховой взнос с доходов, облагаемых по ставке 2 %
3.8 Сумма вычетов (расходов), предоставляемых по доходам, облагаемым по ставке 15 %	22
	23
	24
	25
	26
	27
	28
	29
Всего: за месяц
3.9 Сумма дохода, подлежащая налогообложению, за минусом обязательного страхового взноса и предоставленных вычетов
а) по ставке 2% (гр.3.6а-гр.3.7)
б) по ставке 15% (гр.3.6б-гр.3.8)

3.1 Перерасчет полученных доходов и вычетов по видам, в рублях ПМР

	№ стр оки	Код до- хо- да	Месяц, в котором получен доход												Итого
	№ стр оки	Код до- хо- да	Янв- арь	Фев- раль	Ма- рт	Апр- ель	Май	Ию- нь	Ию- ль	Авгу- ст	Сент- ябрь	Октя- брь	Ноя- брь	Дека- брь	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
3.1 Доходы, полностью включаемые в налогооблагаемый доход	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
3.2 Доходы, частично включаемые в налогооблагаемый доход	8
	8.1
	8.2
	9
	9.1
	9.2
	10
	10.1
	10.2
	11
	11.1
	11.2
3.3 Доходы, полностью не включаемые в налогооблагаемый доход	12
	13
	14
	15
	16
	17
3.4 Иные доходы	18
	19
	20
	21
3.5 Общая месячная сумма доходов, всего (3.1 + 8.1 + 9.1 + 10.1 + 11.1 + 3.3 + 3.4)
3.6 Общая месячная сумма доходов, включаемая в налогооблагаемый доход, всего, в том числе: (3.1+8.2+9.2+10.2+11.2+3.4)
а) сумма доходов, облагаемых по ставке 2 %
б) сумма доходов, облагаемых по ставке 15 %
3.7 Обязательный страховой взнос с доходов, облагаемых по ставке 2 %
3.8 Сумма вычетов (расходов), предоставляемых по доходам, облагаемым по ставке 15 %	22
	23
	24
	25
	26
	27
	28
	29
Всего: за месяц
3.9 Сумма дохода, подлежащая налогообложению, за минусом обязательного страхового взноса и предоставленных вычетов
а) по ставке 2% (гр.3.6а-гр.3.7)
б) по ставке 15% (гр.3.6б-гр.3.8)

4. Право на вычеты:
4.1 Профессиональные вычеты:
январь ________ основание___________	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март __________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель_________ основание___________	октябрь______основание________
май ___________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь___________ основание___________	декабрь______основание________
4.2 Имущественные вычеты:
а) от продажи имущества в размере 300 РУ МЗП (№ закупочного акта)
январь ________ основание___________	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март __________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель_________ основание___________	октябрь______основание________
май ___________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь___________ основание___________	декабрь______основание________
б) на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры в размере__________РУ МЗП (№ заявления, платежного документа)
январь _______* основание_________**	июль ________основание________
февраль________ основание___________	август_______основание________
март ________ основание___________	сентябрь_____основание________
апрель ________ основание___________	октябрь______основание________
май ________ основание___________	ноябрь_______основание________
июнь ________ основание___________	декабрь______основание________

Примечание:

* - по данным позициям отражаются суммы произведенных расходов;

** - по данным позициям указываются реквизиты подтверждающих документов.

5. Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога

Период

Расчет подоходного налога по ставке __%

Сумма налога всего

Сумма

совок.

дохода,

облагае

мого по

ставке

____ %

Сумма

отчисл

ений в

ЕГФСС

Всего:

Сумма

совок.

облагае

мого

дохода

Сумма налога

Сумма

дохода,

облагаем

ого по

ставке

____ %

Сумма

вычетов

Сумма

облагае

мого

дохода

Сумма налога

Исчислен-

ного

Удерж

Долг

(+;-)

Исч

Удерж

Исч

Удерж

Январь

Перерасч.

Февраль

Перерасч.

Март

Перерасч.

Апрель

Перерасч.

Май

Перерасч.

Июнь

Перерасч.

Июль

Перерасч.

Август

Перерасч.

Сентябрь

Перерасч.

Октябрь

Перерасч.

Ноябрь

Перерасч.

Декабрь

Перерасч.

Итого

6. Информация о предоставлении налоговой карточки о доходах физического лица:

а) в территориальную налоговую инспекцию орган (копии):

№ налоговой карточки ________ за период ______________________

дата предоставления сведений в территориальную налоговую инспекцию_____________

б) физическому лицу - получателю дохода:

№ налоговой карточки ______за период _______________дата выдачи____

Печать Подпись главного бухгалтера Подпись

(организации передающей карточку) (лица получившего карточку)

7. Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

___________________________________________________________________________

Дата Должность Фамилия, имя, отчество Подпись