BAA
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ПРАВИТЕЛЬСТВО
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
29 апреля 1994 г.
N 123
(САМР 94-4)
Правительство Приднестровской Молдавской Республики постановляет:
1. Утвердить Правило ведения кассовых операций в народном хозяйстве Приднестровской Молдавской Республики (прилагается).
2. Рекомендовать Республиканскому Банку совместно с Министерством экономики и финансов в 3-х месячный срок разработать проекты форм первичного учета для ведения кассовых операций на всех предприятиях, независимо от их ведомственной принадлежности и форм собственности и представить на утверждение Государственному комитету по статистике.
И.СМИРНОВ
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПРАВИТЕЛЬСТВА
УТВЕРЖДЕНЫ
Постановлением Правительства
Приднестровской Молдавской Республики
от 29 апреля 1994 г.
N 123
ПРАВИЛА
ведения кассовых операций в народном хозяйстве
Приднестровской Молдавской Республики
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Все государственные, кооперативные, акционерные, арендные, коллективные, совместные, общественные и другие предприятия, объединения, организации и учреждения ( в дальнейшем предприятия) независимо от их организационно - правовой формы обязаны хранить свой денежные средства в учреждениях банков.
1.2. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков.
1.3. Наличные деньги, полученные предприятиями из учреждений банков, расходуются на те цели, на которые они были выданы.
1.4. Предприятия могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать деньги из выручки на неотложные нужды в пределах норм. Лимиты остатков наличных денег в кассах и нормы использования выручки устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
1.5. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать наличные деньги на оплату труда, выплату пенсий, на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
1.6. Предприятия, осуществляющие расходование денег из выручки на цели, указанные в пункте 5 настоящих Правил, не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги для оплаты труда и на другие цели до наступления сроков выплат.
1.7. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать для зачисления на счета в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка, в котором открыт расчетный (текущий) счет.
Наличные деньги могут быть сданы:
1.7.1. В приходные кассы учреждений банков;
1.7.2. Инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банка;
1.7.3. В объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в учреждения банка;
1.7.4. Предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков.
1.8. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
1.9. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При отсутствии у предприятий своей кассы им разрешается выдавать кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы учреждения банка.
1.10. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий по согласованию с учреждением банка, осуществляющим их кассовое обслуживание.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели в соответствии с Положением, действующим на территории Приднестровской Молдавской Республики.
1.11. Кассовые операции оформляются документами, типовые межведомственные формы которых утверждены Государственным комитетом по статистике по согласованию с банком Приднестровской Молдавской Республики и Министерством экономики и финансов и должны применяться без исключения на всех предприятиях, не зависимо от их ведомственной подчиненности и форм собственности.
2. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
2.1. При приеме банковских билетов и монет в платежи, кассиры предприятий обязаны руководствоваться Временными признаками и порядком определения платежности денежных знаков, утвержденными банком Приднестровской Молдавской Республики.
Прием наличных денег кассам предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным им лицом.
Прием денег подтверждается квитанцией, которая подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и кассиром и заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
2.2. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписанных руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными лицами.
Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег в течении дня сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
Централизованные бухгалтерии, обслуживающие бюджетные учреждения, составляют один расходный кассовый ордер на общую сумму выданной заработной платы, проставляя его дату и номер на каждой платежной (расчетно - платежной) ведомости.
2.3. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда был выдан и принимает расписку получателя. Если документ, заменяющий расходный кассовый ордер, составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.
На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.
2.4. Выдача денег лицам, не состоящем в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно - разгрузочной работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия - организатора работ подписью лица, уполномоченного соответствующей организацией.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись "По доверенности". Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 14 настоящих правил. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.
2.5. При выдаче денег лицу, не имеющему возможности по болезни или другим причинам расписаться лично, по его просьбе за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данного предприятия. На расходном кассовом ордере указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.
2.6. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платежным (расчетно - платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
Депонированные суммы сдаются в учреждение банка и на них составляется один общий расходный кассовый ордер.
2.7. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Никакие подчистки, помарки или исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
2.8. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
2.8.1. Наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия или лиц, ими уполномоченных;
2.8.2. Правильность оформления документов;
2.8.3. Наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы после получения или выдачи по ним денег немедленно подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
2.9. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на выплату заработной платы регистрируются после ее выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ
И ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ
3.1. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в
кассовой книге предприятия.
3.2. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу,
которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана
сургучной или мастичной печатью. При опечатании книги мастичной
печатью используются клей на основе жидкого стекла, бумага типа
папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается
с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один
слой клея. Колличество листов в кассовой книге заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера данного предприятия или
вышестоящего органа.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. Вторые
экземпляры листов должны быть отрывными у служат отчетом кассира.
Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые
экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
На титульном (главном) листе платежной (расчетно -
платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег
за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц,
ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы
прописью.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег
на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача
депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками, нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам
проводятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
3.3. По истечении установленных пунктов 1.8 настоящих Правил
сроков оплаты труда, выплаты пособий по временной
нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий кассир должен:
3.3.1. В платежной ведомости против фамилии лиц, которым не
произведена оплата труда, выплата пособий по временной
нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, поставить штамп
или сделать отметку от руки "Депонировано";
3.3.2. Составить реестр депонированных сумм;
3.3.3. В конце ведомости сделать надпись о фактически
выплаченной сумме и о неполученной сумме оплаты труда, пособий по
временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий,
подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по
платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги
выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости
дополнительно делается надпись "Деньги по ведомости выдавал
(подпись). Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости
запрещается;
3.3.4. Записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и
поставить на ведомости штамп "Расходный кассовый ордер N ________".
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в
платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним
сумм.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге
запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а
также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
В централизованных бухгалтериях, обеспечивающих бюджетные
учреждения, учет кассовых операций ведется кассиром в специальной
книге по форме, утвержденной Министерством экономики и финансов.
3.4. Запись в кассовую книгу производится кассиром сразу же
после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому
заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир
подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе
на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета
кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за
день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в
кассовой книге.
3.5. На предприятиях, с согласия бухгалтерии и кассира и при
условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая
книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее
листы формируются в в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой
книги", одновременно с ней формируются машинограммы "Отчет кассира".
Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего
дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты,
предусмотренные формой кассовой книги.
Нумерация кассовой книги в этих машинограммах осуществляется
автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
После получения машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" и
"Отчет кассира" кассир обязан проверить правильность составления
кассовой книги и отчета кассира, подписать их и передать отчет
кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в
бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования
машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течении года хранятся
кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года
(или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой
книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество
листов за год заверяется подписями руководителя и главного
бухгалтера предприятия, после чего книга опечатывается.
3.6. Контроль за правильностью ведения кассовой книги
возлагается на главного бухгалтера предприятия.
3.7. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской
получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его
документе, не принимается как оправдание остатка наличных денег в
кассе. Эта сумма считается недостачей взыскивается с кассира.
Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами,
считаются излишком кассы и зачисляются в доход.
3.8. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим
кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных
денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
В конце рабочего дня кассиры обязаны отчитаться перед старшим
кассиром за полученный аванс и деньги, принятые по приходным
документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по
произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета
принятых и выданных кассиром денег.
По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий,
кассир обязан отчитываться в срок, указанный в платежной ведомости
для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно
сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным
ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках,
пакетах и др. старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной
суммы.
3.9. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными
деньгами должно иметь кассу.
Вновь образованные предприятия, независимо от их ведомственной
подчиненности и форм собственности, в месячный срок после открытия
счета в учреждении банка должны оборудовать кассу.
Кассой называется специально оборудованное и изолированное
помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения
наличных денег. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и
обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке
их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка и несут
ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы
необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при
их хранении и транспортировке.
За невыполнение абзаце первого и второго пункта 3.9. настоящих
Правил банк вправе поставить вопрос о закрытии счета.
Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их
хранении и транспортировке приведены в приложении N 1.
Кассы предприятий, при необходимости могут быть застрахованы
страховой организацией.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во
время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в
помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе,
запрещается.
Рекомендации по технической укрепленности помещений касс
предприятий и оснащению их средствами охранно - пожарной
сигнализации приведены в приложении N 2.
3.10. Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся на
предприятиях, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в
отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических
шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и
опечатываются сургучной печатью кассира.
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров,
которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать
посторонним лицам, либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах,
шкатулках и других хранятся у руководителей предприятий. Их
комиссионная проверка проводится не реже одного раза в квартал. При
обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о
происшествии в орган внутренних дел и принимает меры к немедленной
замене замка металлического шкафа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не
принадлежащих данному предприятию, запрещается.
3.11. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов
кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток
и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. В случае
повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток
кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия,
который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает
меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их
заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения
органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств
и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть
произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки
составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми
участвующими в проверке лицами.
Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел,
второй отсылается в страховую компанию, третий - в вышестоящую
организацию (в случае ее наличия), а четвертый остается у
предприятия.
3.12. Кассир несет полную материальную ответственностью
соответствии с действующим законодательством за сохранность всех
принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как
в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или
недобросовестного отношения к своим обязанностям.
3.13. После издания решения (приказа, постановления) о
назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под
роспись ознакомить кассира с Правилами ведения кассовых операций,
после чего с кассиром заключается договор о его полной материальной
ответственности.
3.14. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной
ему работы другим лицам.
3.15. На предприятиях, где работает один кассир, в случае
необходимости его временной замены, либо если по штатному расписанию
не предусмотрена должность кассира, обязанности по совершению
кассовых операций возлагаются на другого работника по письменному
решению руководителя предприятия (приказу, постановлению). С этим
работником заключается договор, предусмотренный пунктом 3.13
настоящих Правил.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.)
находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются
другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя
и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц,
назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и
передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
3.16. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений
или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда,
выплаты пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и
премий могут производиться по письменному решению (приказу,
постановлению) руководителя предприятия, другими, кроме кассиров,
лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 3.13
настоящих Правил, и на которых распространяются все правила и
обязанности, установленные настоящими Правилами. Выдача и прием
денежных средств такими лицами осуществляется в помещениях кассовых
пунктов, оборудованных в соответствии с пунктом 5 приложения N 2.
В этом порядке обязанности по совершению кассовых операций
возлагаются на других работников предприятий, где по штатному
расписанию не предусмотрена должность кассира. 4. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ
КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. На каждом предприятии в сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения. Форма акта инвентаризации наличия денежных средств указана в приложении N 3.
При автоматизированном ведении кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
4.2. Вышестоящие организации при проведении документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
В акционерных обществах, кооперативных предприятиях (в том числе в колхозах), общественных организациях и т.д., где это предусмотрено уставом, такие ревизии проводятся ревизионными комиссиями.
4.3. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действующим законодательством порядке.
4.4. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.
4.5. Учреждения банков систематически (не реже одного раза в год) проверяют соблюдение каждым предприятием настоящих Правил.
Проверка соблюдения Правил ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.
Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей. Их указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному выполнению.
4.6. Настоящие Правила ведения кассовых операций в народном хозяйстве Приднестровской Молдавской Республики охватывают сферу кассовой деятельности всех предприятий, объединений, организаций, учреждений, независимо от форм собственности, кроме учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и в эксплуатационных предприятиях Управления информатики и связи.
4.7. Правительство по предложению Приднестровского Республиканского банка может вносить уточнения в настоящие Правила в зависимости от требований действующего законодательства Республики.
Правила ведения кассовых операций в учреждениях банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов на территории Республики и на эксплуатационных предприятиях Управления информатики и связи разрабатываются и утверждаются Приднестровским Республиканским банком.
Приложение N 1
к Правилам ведения кассовых
операций в народном хозяйстве
РЕКОМЕНДАЦИИ
по обеспечению сохранности денежных средств
при их хранении и транспортировке
1. Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно - пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо при периодическом привлечении лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно- пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средст не допускаются лица:
ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности;
страдающие хроническими психическими заболеваниями;
систематически нарушающие общественный порядок;
злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.
2. При транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или при их сдаче руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану, а в случае необходимости транспортное средство.
3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:
разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;
следовать пешком, попутным или общественным транспортом
посещать магазины, рынки и другие места;
выполнять другие поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.
Приложение N 2
к Правилам ведения кассовых
операций в народном хозяйстве
РЕКОМЕНДАЦИИ
по технической укрепленности и оснащению средствами
охранно - пожарной сигнализации помещений касс предприятия
I. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:
1. быть изолированной от других служебных и подсобных помещений;
2. располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных домах кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна касс оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянными, обитыми с двух сторон листовым металлом;
3. иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;
4. закрываться на две двери;
а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, одностворчатую, имеющую внутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два внутренних врезных замка;
б) внутреннюю, открывающуюся вовнутрь, изготовленную в виде стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок, а также на металлический засов в сторону внутреннего расположения кассы;
5. оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работниками хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную дверцу, обшитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны дверца запирается на металлическую накладку с надежным навесным замком;
6. укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами либо с внутренней стороны помещения, а также в тепловодах, дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, доступных для проникновения с наружи;
7. иметь сейф для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
8. располагать исправным огнетушителем.
II. В кассовых помещениях:
1. внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм каждая с проложенной между ними стальной решеткой либо кирпичной стеной толщиной не менее 120 мм, армированной металлической сеткой.
В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальными решетками;
2. размер кассового окошка не должен превышать 200 х 300 мм, а снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа "восходящее солнце";
3. дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных коробок, усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются к стене стальными ершами;
4. наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка и перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с двух сторон обиваются оцинкованной кровельной сталью с загибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металлические листы крепятся к доскам гвоздями не менее 40 мм с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм. Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние петли и оборудуются по всей длине металлическими накладками шириной 40 - 60 мм и толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами диаметром 12 - 15 мм с гайками внутрь помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются).
Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне - амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.
В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осуществляет милиция, наружные двери касс по согласованию с местными органами внутренних дел металлическими накладками могут не оборудоваться;
5. все решетки изготавливаются из стального прута диаметром не менее 16 мм и соединяются газоэлектросваркой в каждом перекрытии, образуя ячейки размером не более 150х150 мм. Концы прутьев решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и заливаются бетоном;
6. ерши изготавливаются их стали диаметром не менее 16 мм и забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм;
7. стальной уголок имеет размер 30-40 мм и толщину не менее 5 мм. Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки и все остальные отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения инженерных сетей. диаметр последних не более 200 мм.
III. Кассы оборудуются охранно - пожарной сигнализацией с учетом следующих требований:
1. первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений, доступные для проникновения снаружи, в том числе оборудованные стальными решетками;
2. вторым рубежом защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения денег и ценностей;
3. охранно - пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной охраны, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой емкости, либо автономные извещатели. Разрешается устанавливать вывод к сторожу, надомнику или другому лицу, заключившему в письменном виде договор об охране кассы. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены телефонной или радиосвязью с городским (районным) органом внутренних дел.
Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта, концентратора или извещателя;
4. на одном из рубежей защиты должны применяться приемно - контрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при отключении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям;
5. охранно - пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются раздельно и получают электропитание их разных источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям;
6. система охранно - пожарной сигнализации должна соответствовать требованиям действующего СНиПА "Пожарная автоматика зданий и сооружений" и ведомственным перечным объектов, подлежащим оборудованию охранно - пожарной сигнализацией, и постоянно находиться в работоспособном состоянии;
7. в кассах всех видов осуществляется обесточивание освещения, розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать возможности преступникам использовать для взлома металлических хранилищ электродрели, углошлифовальные машинки и подобные средства.
Включение электропитания кассы в начале рабочего дня производится только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны, кабинета руководства хозоргана и других изолированных от кассы помещений;
8. кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями вневедомственной охраны органов внутренних дел, могут дополнительно оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих подразделений;
9. пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.
IY. На предприятиях, где выдача заработной платы и иные платежи осуществляются другими, кроме кассиров, лицами, по местам ведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей оборудуются кассовые пункты.
Y. Кассовый пункт представляет собой специальное служебное помещение с металлическим шкафом, либо двухсекционным ящиком, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стен. Двери в них оборудуются изнутри прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна, люки, лазы и другие подобные места защищаются металлическими решетками установленной конструкции.
YI. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через специальное окошко, оборудованное в соответствии с требованиями, установленными для всех касс.
Категорически запрещается оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время. До окончания рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную (центральную) кассу хозоргана.
YII. Аналогичные кассовые пункты оборудуются на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и других подобных организациях, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в кредитные учреждениях либо учреждения связи, а установленный лимитный остаток не превышает 300 рублей. В случаях превышения размера указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и иных платежей в организации оборудуется касса в соответствии с изложенными выше требованиями.
Приложение N 3
к Правилам ведения кассовых операций
в народном хозяйстве
__________________________
предприятия, организации
Цех_______________________
АКТ N _____
инвентаризации наличия денежных
средств
"_______"____________19_____г.
находящихся_________________________________________________________
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные
средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а
выбывшие списаны в расход.
Материально - ответственное лицо
_____________________ __________________ ___________________
должность подпись Ф.И.О.
На основании приказа (распоряжения) от
" " ________________ 19 ___ г. N _______ проведена
инвентаризация денежных средств по состоянию на " " __________
19___ г.
При инвентаризации установлено следующее:
1) наличных денег __________________ руб ___________ коп
2) почтовых марок __________________ руб ___________ коп
3) _________________________________ руб ___________ коп
4) _________________________________ руб ___________ коп
Итого фактическое наличие __________ руб ___________ коп
____________________________________________________________________
прописью
По учетным данным __________________ руб ____________ коп
Результаты инвентаризации: излишек ____________________________
недостача ____________________________
Последние номера кассовых ордеров:
приходного N ___________, расходного N ___________________
Председатель комиссии
__________________ _____________________ ___________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии:
__________________ ____________________ ___________________
должность подпись Ф.И.О.
__________________ ____________________ ___________________
должность подпись Ф.И.О.
__________________ ____________________ ___________________
должность подпись Ф.И.О.
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,
находятся на моем ответственном хранении.
" " ____________ 19_____ г.
Объяснение причин излишков или недостачи ______________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Материально - ответственное лицо ______________________________
Решение руководителя предприятия ______________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
" "_______________19___ г.
Акт применяется для отражения результатов инвентаризации
фактического наличия денежных средств (наличных денег, почтовых
марок и др.), находящихся в кассе предприятия.
Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета
всех имеющихся в кассе денег, ценных бумаг, лимитированных чековых
книжек и т.п. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается
инвентаризационной комиссией и материально - ответственным лицом.
Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия, второй
остается у материально - ответственного лица.
До начала инвентаризации от каждого материально -
ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность
денежных средств, берется расписка, которая включена в заголовочную
часть формы.
При смене материально - ответственных лиц акт составляется в
трех экземплярах (материально - ответственному лицу, сдавшему
ценности, материально - ответственному лицу принявшему ценности и
бухгалтерии).Отформатировано: Кабанец Т.Н. старший оператор, тел. 5-20-17, ГП ГВЦ Проверено на аутентичность: Казакова М.М., техник, тел. 5-20-17,
ГП ГВЦ.