BAA
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "О ПОРЯДКЕ
ПРОВЕДЕНИЯ ВЗАИМОЗАЧЕТОВ ПО
РЕСПУБЛИКАНСКОМУ БЮДЖЕТУ"
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
30 декабря 1999 г.
N 197
(Д)
В целях погашения платежных обязательств организаций Республиканского подчинения ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Утвердить Положение Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики "О порядке проведения взаимозачетов по Республиканскому бюджету".
2. "Положение" считать вступившим в силу со дня регистрации в Министерстве юстиции Приднестровской Молдавской Республики.
МИНИСТР ФИНАНСОВ
С. Д. ГРАДИНАРЬ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке проведения взаимозачетов
по Республиканскому бюджету. I. ОБЩАЯ ЧАСТЬ.
1.1. Положение "О порядке проведения взаимозачетов по Республиканскому бюджету" разработано на основании "Закона о векселях" 1995 г., "Инструкции о порядке ведения бухгалтерского учета операции с "Актами о проведении взаимозачета" N 09/97 от 5.02.1997г.
Внесены дополнительные требования, обеспечивающие увеличение собираемости платежей в бюджет денежными средствами.
1.2. Акт о проведении взаимозачета, также как казначейское обязательство (вексель), является документом, на основании которого погашается дебиторская задолженность между организациями, состоящими на финансировании из Республиканского бюджета, предприятиями, учреждениями, организациями и Республиканским бюджетом по налогам (приложение N1).
1.3 Акт взаимозачета содержит следующие реквизиты:
- регистрационный номер,
- дата проведения.
- перечень учреждений, погашающих свою задолженность.
- сумма зачета:
- общее описание дебиторской задолженности.
- подпись Министра финансов, скрепленная печатью
1.4. Настоящим Положением предусмотрены взаимозачеты:
- за оказанные услуги ( коммунальные, электроэнергии, теплоэнергии, связи и прочие):
- за поставленную товарную продукцию, в том числе продукты питания, в пределах сметы расходов бюджетных учреждений, предусмотренных на текущий год;
- за выполненные строительные и ремонтные работы в соответствии с утвержденными программами.
Участие предприятий - посредников во взаимозачетах с предприятиями - производителями должно быть обосновано и представлено открытой информацией о ценах, расценках и процентных надбавках за посредничество на поставленную продукцию. Участие частных предприятий, обществ с ограниченной ответственностью и прочих коммерческих предприятий ограничено.
1.5. В бюджетных учреждениях зачеты по погашению дебиторской и кредиторской задолженности проводятся строго в пределах утвержденной сметы на текущий год.
II. УСЛОВИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВЗАИМОЗАЧЕТА
2.1 Соблюдение сроков и порядка предоставления документов для проведения взаимозачета.
2.2. Минимальная сумма взаимозачета регламентируется приказом Министерства финансов.
2.3. Взаимозачет проводится в счет погашения налогов в Республиканский бюджет, при соблюдении нормативов отчислений. установленных налоговым законодательством.
Взаимозачеты по отчислениям в дорожный, пенсионный и социальный фонды не проводятся в связи с целевым использованием средств этих фондов.
Погашение взаимозачетом финансовых и штрафных санкций, а так же авансовых платежей осуществляется только по специальному разрешению Министра финансов.
III. ПОРЯДОК И СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ ВЗАИМОЗАЧЕТА.
3.1. Министерство финансов ведет работу по проведению взаимозачетов строго с Главными распорядителями кредитов (отраслевыми министерствами, государственными комитетами, республиканскими управлениями, ведомствами).
3.2. Главный распорядитель кредитов предоставляет в срок до 23 числа текущего месяца в канцелярию Министерства финансов полный пакет документов на проведение взаимозачета, который включает:
а) письмо от Министерства ( комитета, управления) с обоснованием необходимости погашения дебиторскокредиторской задолженности взаимозачетом, с указанием участников и суммы.
б) документы согласования между всеми участниками зачета, а именно:
- при выполнении строительно-ремонтных - договор на выполнение работ, акт выполненных работ;
- по оказанным услугам - договор на оказание услуг ( за исключением коммунальных услуг), копии предъявленных счетов;
- по факту поставки материальных ценностей - договор о поставке, копии товаро-транспортных накладных, протокол согласования цены с ее обоснованием;
Все договора должны быть предварительно зарегистрированы в бюджетном управлении Министерства финансов.
в) частным и посредническим предприятиям необходимо предоставить документы с обоснованием стоимости продукции или оказанных услуг, реализуемых при их посредничестве;
г)справка предприятия-налогоплательщика о наличии задолженности в республиканский бюджет, заверенная территориальной налоговой инспекцией:
д) справка из банка, подтверждающая сумму остатков денежных средств на счетах предприятия- налогоплательщика.
3.3 Ответственный работник Бюджетного Управления Министерства финансов проверяет наличие средств по соответствующей статье сметы расходов бюджетного учреждения на текущий год.
Если заявка главного распорядителя кредитов на проведение взаимозачета обоснована, ответственный работник Бюджетного Управления Министерства финансов ставит подпись на документах
цOPЗ)Tqh "CLbePв+8B #Кb8О#Ит0О)И0ИВ)ИHbРР"2"2 2АLМДdd&#!1 ЙИ ИИI Б#!$"#!ИLDDXAаРММDd$DD Д-LDD&#!LLDFB"0РИИДDd"#!ИИLFB"2ИМДDd""!1ИLDFBb2РИМДDd"#!ВК4P%в(бA§ ИИ@PAВ"¶§ аБTвLi TBл ВЕ"2РИМДDd"#!ИLLDB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDeД в PИВLЕ а1§ К(DBВИLDFB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!ИT4Aа аQЕИ @PAЖБYB"К 4ИД%иб#AМ(TAК¦¶PaаА-DFB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!ИLDFXAаРИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!ИцOPЗ)Tqh "CLbePв+8B #Кb8О#Ит0О)И0ИВ)ИHbРР"2"2 2АLМДdd&#!1 ЙИ ИИI Б#!$"#!ИLDDXAаРММDd$DD Д-LDD&#!LLDFB"0РИИДDd"#!ИИLFB"2ИМДDd""!1ИLDFBb2РИМДDd"#!ВК4P%в(бA§ ИИ@PAВ"¶§ аБTвLi TBл ВЕ"2РИМДDd"#!ИLLDB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDeД в PИВLЕ а1§ К(DBВИLDFB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!ИT4Aа аQЕИ @PAЖБYB"К 4ИД%иб#AМ(TAК¦¶PaаА-DFB"2РИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!ИLDFXAаРИМДDd"#!ИLDFB"2РИМДDd"#!Ипечатью и подписью начальника
отдела доходов и ценных бумаг Управления Казначейства Министерства финансов (приложение N2);
- уведомление о сумме проведенного взаимозачета по дотации районам, предусмотренной в Законе " О Республиканском бюджете" на текущий год. (приложение N3);
- уведомление о суммах компенсаций за выделенную валюту при целевом зачете (приложение N4).
3 6. В соответствии с п.4 Указа Президента Приднестровской Молдавской Республики N 362 от 30.06.97г. "Об оздоровлении финансового состояния предприятии" предприятиям и организациям - участникам взаимозачетов, отпускающим продукцию, выполняющим работы и оказывающим услуги, пеня за несвоевременные расчеты с республиканским бюджетом не начисляется:
- на сумму задолженности организаций и учреждений, финансируемых за счет средств Республиканского бюджета в общей сумме дебиторской задолженности налогоплательщика;
- за период с момента регистрации документов в канцелярии Министерства финансов до даты проведения взаимозачета;
3.7. срок до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, в отдел доходов и ценных бумаг Управления Казначейства Министерства финансов представляются отчетные данные
- главным распорядителем кредитов,
- отделами Бюджетного Управления Министерства финансов- о суммах расходов бюджетных учреждений, осуществленных взаимозачетами,
- территориальными налоговыми инспекциями - о суммах налоговых поступлений взаимозачетами
3.8. В срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, отдел доходов и ценных бумаг Управления Казначейства Министерства финансов проводит сверку
- с территориальными ФЭУ,
- главным распорядителем кредитов,
- отделами финансирования бюджетных учреждений - по расходам Республиканского бюджета, осуществленным взаимозачетами,
- территориальными и Главной налоговыми инспекциями - по налогам, поступившим взаимозачетами
3.9. В срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, по результатам сверки отдел доходов и ценных бумаг Управления Казначейства Министерства финансов предоставляет отчетные данные за текущий месяц
- по расходной части Республиканского бюджета - в отдел учета расходов Республиканского бюджета Министерства финансов,
- по доходной части Республиканского бюджета - в Главную Государственную налоговую инспекцию Министерства финансов
IV. УЧЕТ АКТОВ О ПРОВЕДЕНИИ ВЗАИМОЗАЧЕТОВ
4.1. Отделом доходов и ценных бумаг Управления казначейства Министерства финансов ведется регистрация актов взаимозачета в соответствии с календарным учетом и порядковой нумерацией Учет операций по взаимозачетам ведется аналогично учету операций по векселям
4.2 Для учета расходов на основании актов о проведении взаимозачетов в Казначействе используются счета, аналогичные для учета векселей ( казначейских обязательств)
4.3. Учет расходов на основании актов о проведении взаимозачетов в бюджетных учреждениях ведется согласно инструкции "О порядке ведения бухгалтерского учета операций с Казначейскими обязательствами (векселями)"
- 1-й экземпляр расходного расписания направляется в бухгалтерию Министерства финансов,
- 2-й экземпляр расходного расписания с полным пакетом документов на проведение взаимозачета остается в отделе доходов и ценных бумаг Управления Казначейства Министерства финансов для контроля и отчетности,
- 3-й экземпляр расходного расписания с копией акта взаимозачета направляется в отделы расходов республиканского бюджета,
- 4-й экземпляр расходного расписания возвращается Главному распорядителю кредитов с соответствующими документами, подтверждающими проведение взаимозачета для всех его участников,
- Главный распорядитель кредитов выписывает авизо в соответствии с реестром к расходному расписанию и передают его своим подведомственным учреждениям,
- Настоящее Положение обязывает главного распорядителя кредитов довести до сведения всех участников взаимозачета о его прохождении и передать им соответствующие подтвердительные документы - акт взаимозачета, подтверждение о проведении взаимозачета.
-отдел доходов и ценных бумаг Управления Казначейства Министерства финансов высылает территориальным налоговым инспекциям подтверждение о зачислении в бюджет платежей по видам налогов
V. ПОРЯДОК АННУЛИРОВАНИЯ АКТОВ ВЗАИМОЗАЧЕТОВ
5.1.Акт взаимозачета аннулируется при невыполнении договорных обязательств одним из участников зачета.
5.2. Основанием для аннуляции акта взаимозачета является письмо распорядителя кредитов с указанием причины аннуляции.
5.3.Аннулирование оформляется приказом Министерства финансов. Участники взаимозачета и территориальные государственные инспекции уведомляются письмом Министерства финансов.
5.4.0тдел "Доходов и ценных бумаг" направляет в отдел "Отчетности, учета и контроля за расходами Республиканского бюджета" и бюджетное управление Министерства финансов уведомление о закрытии кредита на сумму аннулированного взаимозачета.
5.5. В "Отчет о доходах и расходах взаимозачетами" вносятся изменения, о чем уведомляются отдел "Отчетности, учета и контроля за расходами Республиканского бюджета" и Главная Государственная налоговая инспекция.
VI. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. Руководители и главные бухгалтера бюджетных учреждений, экономических агентов и налоговых инспекций несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за достоверность документов, указанных в настоящем Положении, и законность совершаемых операций, а также за целевое использование бюджетных средств.
5.2. В случае нарушения требований, предусмотренных п.5.1., руководители и главные бухгалтера несут ответственность в соответствии с законодательством, действующим на территории Приднестровской Молдавской Республики.
5.3. Министерство финансов осуществляет контроль за соблюдением требований настоящего Положения.
Приложение N 1
АКТ ВЗАИМОЗАЧЕТА N __,
" " "___________" ____г.
(дата)
Министерство финансов проводит взаимозачет по Республиканскому
бюджету, в результате которого погашается долг на сумму
_______________________(_____________) рублей по следующим
(сумма цифрами) ( сумма прописью)
организациям:
1.__________________________________________________________________
(главный распорядитель кредитов)
2.__________________________________________________________________
(участники зачета)
3.__________________________________________________________________
(участники зачета)
4.__________________________________________________________________
(плательщик налогов в Республиканский бюджет)
Министр финансов _______________
(подпись)
М П
Приложение N 2 Государственной
налоговой
инспекции
г. ______
Экономическому агенту
________________________
(плательщик налогов) ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
о проведении взаимозачета
Министерство финансов сообщает, что в соответствии с
"Актом взаимозачета" и справками налоговой инспекции по взаимозачету
проведены следующие суммы.
В счет уплаты в Республиканский бюджет за __________ год.
___________________________________________________________
Номер Дата Номер- Раздел Парагр. Сумма -
"Акта проведения дата справки в руб.
вз.зачета" вз.зачета налог.инсп.
_________ __________ ____________ ______ _______ _________
Нач.отдела
доходов и ценных бумаг ______________
(подпись)м.п.
Приложение N 2а
Председателю ГТК
________________
(Ф.И.О.)
г.Тирасполь ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
о проведении взаимозачета
____________________________
(наименование плательщика налогов)
Министерство финансов сообщает, что в соответствии с "Актом
взаимозачета" и справками налоговой инспекции взаимозачету проведены
следующие суммы:
В счет уплаты в Республиканский бюджет за _______ год.
______________________________________________________________
Номер Дата Номер Раздел Парагр. Сумма
"Акта проведения дата справки в руб.
вз.зачета" вз.зачета налог.инсп.
Нач.отд. доходов
и ценных бумаг
Министерства финансов ______________
(подпись)м.п
Приложение N 3
Уведомление
по дотации к акту N __
"___" _____________ г.
(дата)
"Казначейством" Министерства финансов проведен взаимозачет, в
результате которого погашается долг по дотации ФЭУ(___________) на
наименование района
сумму_________________(__________________) рублей.
(сумма цифрами) (сумма прописью)
Начальник отдела доходов
и ценных бумаг __________________
(подпись)
М,П.
Приложение N 4 Уведомление
по валюте к акту N __
" " ____________________г.
(дата)
"Казначейством" Министерства финансов проведен взаимозачет, в
результате которого погашается долг на сумму
___________________________________(_________________________)рублей
(сумма цифрами в рублях) (сумма прописью в рублях)
Приднестровской Молдавской Республики.
________________________ ________________________
(сумма в валюте по курсу) (наименование плательщика налогов)
Нач.отдела
доходов и ценных бумаг __________
(подпись)
МП
Зарегистрировано в Министерстве юстиции
22 марта 2000 г.
Регистрационный N 671